Многие россияне знают о том, что каждый гражданин обязан платить налоги. Но, как правило, на этом информированность о своих обязательствах и заканчивается.
Именно правовой неграмотностью можно объяснить попытки отдельных лиц увести от налогообложения значительные суммы. С подачи «знающих» знакомых возникают ситуации, когда мама, пенсионер, получающая пенсию 9000 рублей в месяц, «дарит» сыну новый «Айфон» последней модели по цене около 150 000, или брат, получающий 30000 на заводе, покупает «на сэкономленные» автомобиль стоимостью 3 000 000 рублей.
Но тут есть маленькое «но». Продавец обязательно проинформирует о крупной покупке ФНС, с указанием покупателя. И если наличие у него подобной суммы вызывает вопросы, то результатом подобного «налогового маневра» станет, в обозримом будущем, встреча счастливого обладателя «подарка» с представителями ФНС. И заплатить придётся значительно больше.
Какие налоги на доходы предусмотрены в России
Чтобы избежать подобных проблем, следует неукоснительно соблюдать действующее законодательство. И своевременно уплачивать НДФЛ (так сокращённо обозначается налог на доходы, которые должно выплачивать физическое лицо).
Плательщиком может выступать как человек, имеющий российское гражданство, так и иностранец, значительное время проживающий и работающий в нашей стране.
Существует пять размерных ставок налогов, колеблющихся в диапазоне (9-35) %.
Размер ставки определяется двумя факторами:
- является ли плательщик налоговым резидентом;
- вида доходов, с которых исчисляются налоги.
- Для физического лица в России налоговым Кодексом (НК РФ) определены виды доходов, с которых требуется уплачивать налоги (ст.17):
- от реализации имущества, которым собственник пользовался менее срока, установленного законодательством, для владения объектом недвижимости;
- от сдаваемого в аренду имущества;
- от источников. Расположенных за пределами России;
- от выигрышей в лотерею;
- иные доходы.
Термином «резидент» обозначается человек, проживающий в нашей стране 183 дня в году или более. Гражданство на статус не влияет.
Для резидентов установлено три ставки: 9, 13, 35 процентов. Наиболее часто применяется 13%. (15%)?
Для нерезидентов установлены ставки в 15% – начисляются на двивиденды, 30% – на остальные виды доходов.
Налоги можно платить самому, либо эта обязанность делегируется работодателю (налоговому агенту), который удерживает нужную сумму с вашей зарплаты и перечисляет её в налоговую инспекцию.
В первом случае, получив доходы, которые не связаны с вашей предпринимательской деятельностью (пример, от продажи дома), до 15 июля года, который наступит за тем, в котором совершена сделка, следует рассчитать и заплатить НДФЛ даже в случаях, когда требование о его оплате не поступило вам от налоговой инспекции.
Ежегодная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) за прошедший год должна заполняться до 30 апреля года текущего. В ней должна быть чётко прописана общая сумма налога, которую требуется внести.
Для резидентов предусмотрена возможность возврата части налоговой суммы, уплаченной государству (налоговый вычет):
· стандартный;
· имущественный;
· социальный;
· профессиональный;
· по инвестиционным счетам и ценным бумагам.
Более детальную информацию по данному вопросу можно самостоятельно посмотреть в Налоговом Кодексе РФ (гл.23). В материале приводятся ссылки на текст документа в редакции от 17.02.21.
Чем грозит попытка уклонения от уплаты налогов
Лиц, уклоняющихся от своевременного внесения налогового платежа в полном объёме (по любым причинам и различными способами), ожидает ответственность, предусмотренная действующим законодательством.
Согласно положению статьи 198 УК РФ (в редакции от 29.07.17):
- на физическое лицо (ФЛ) налагается штраф 100000-30000 рублей, либо в размере 100% заработной платы (иных доходов, полученных на протяжении одного-двух лет);
- оно может быть привлечено к принудительным работам (до 12 месяцев);
- арестовано (до 6 месяцев);
- лишено свободы на сроке до 12 месяцев.
Если задолженность признана особо крупной, наказание ужесточается:
- штраф – (200000-500000) руб.;
- зарплата (иной доход), 18-36 месяцев;
- принудительные работы (вариант, лишение свободы) на срок до 3 лет.
По ФЛ, в данном контексте, понимается ИП или лицо, таковым не являющееся, выплачивающее вознаграждения третьим лицам, с которых они обязаны платить страховые взносы.
Крупный размер задолженности по налогам – за три года ≥ 2700000 руб.
Особо крупный – за тот же срок ≥ 13500000 руб.
При первом совершении подобного преступления своевременное погашение долга со всеми дополнительными начислениями от уголовной ответственности освобождает.
В отношении иных граждан ФНС имеет право инициировать банкротство в случаях:
- наличия у должника задолженности, превышающей 500000 руб. независимо от наличия (отсутствия) у него денежных средств и имущества;
- если налоговая инспекция, в ходе проверки, выявила неуплату, погасить которую должник, в установленные законом сроки, не смог;
- если после введения исполнительного производства задолженность полностью не погашена, но должник имеет имущество, реализация которого позволяет закрыть долг.
Часто, мы думаем, что ФНС – это неповоротливая организация, которая не способна отследить интересные маневры ухода от оплаты налогов, но это ложное суждение. В последние годы ФНС приобрела значительный инструментарий и специалистов, которые могут отследить различные схемы ухода от налогов. Множество возможностей ФНС ещё находятся на стадии развития, но уже позволяют выявлять цепочки недобросовестных покупок лицами, доходы которых скрываются, но благодаря фискальным документам, могут быть заблаговременно выявлены и обрисованы в логичную картину сокрытия своих доходов. Ведь как известно, например, покупка дорогостоящей квартиры на маму-пенсионера при её пенсии в 9 000 рублей в целях сокрытия имущества от кредиторов, в ряде которых в том числе бывает и ФНС, является самой простой, но в данный момент уже далеко не безопасной защитой имущества.
Не создавайте себе дополнительных проблем! Обращайтесь к специалистам для грамотной защиты своего имущества и законного уменьшения налогового бремени.